Após 13 anos de discussão parlamentar, o tratado avançou no Senado norte- americano. O que implica para pessoas e empresas? Que imposto os softwares comprados por chilenos pagarão?

No início de junho deste ano, a Comissão de Relações Exteriores do Senado norte-americano aprovou por uma ampla maioria a tramitação do acordo para evitar a dupla tributação entre o Chile e os Estados Unidos, após 13 anos de discussão parlamentar (e quatro rejeições anteriores pelo Senado dos EUA).

Com a aprovação deste tratado, são estabelecidos vários mecanismos para eliminar a dupla tributação entre esses dois países, o que apresenta várias vantagens tanto para pessoas físicas quanto para empresas.

Pablo Bravo, sócio da firma de advocacia Apparcel Uriarte, comenta “com este tratado, o Chile poderia ser a primeira porta de entrada para a América do Sul, permitirá a instalação de mais investimentos em holdings chilenos, algo que já acontece no México. Um dos objetivos desses tratados é impulsionar tanto o  investimento interno quanto externo, bem como a prestação de serviços e outras receitas regulamentadas pelos tratados”

Embora ainda haja etapas para que o fim da dupla tributação seja uma realidade – o Congresso chileno deve ratificar algumas mudanças propostas pelos Estados Unidos – Bravo afirma que, uma vez que entre em vigor, haverá efeitos positivos e outros que precisarão ser avaliados:

“A nível de financiamento via crédito, que muitas vezes as start-ups precisam, este tratado estimularia um novo mercado de financiamento ou capital de risco para as empresas chilenas, já que os juros pagos por uma empresa chilena a um credor norte-americano serão reduzidos” acrescenta o advogado. Outro ponto importante é que, ao eliminar o receio da dupla tributação, reduz-se a incerteza fiscal e incentiva-se as empresas e os investidores a realizar transações transfronteiriças, o que poderá levar a um aumento no investimento estrangeiro direto, criação de empregos e crescimento económico em ambos os países.

Imposto sobre o Renda.

Em geral, no Chile, devem ser pagos impostos sobre as receitas geradas por investimentos realizados no exterior assim que são repatriadas para o Chile.

Contra esses impostos, pode-se descontar como crédito o imposto pago no exterior. Mas quando o investimento é feito num país com o qual o Chile não possui um tratado vigente, só existe um catálogo de receitas cujos impostos suportados no exterior podem ser usados como crédito.

Em contraste, ao investir em um país com um tratado vigente, pode-se usar como crédito o imposto pago no exterior por qualquer classe de receitas, não havendo a limitação anterior.

“É muito interessante, dado o panorama atual em que os contribuintes chilenos procuram investir nos Estados Unidos, especialmente para expandir o mercado possível no desenvolvimento dos seus negócios”, diz o sócio da Apparcel Uriarte.

Softwares dos EUA.

O acordo estabelece uma taxa máxima de 10% de retenção de imposto quando forem pagas royalties por conceitos de propriedade industrial e intelectual. No entanto, no caso dos pagamentos por softwares usados por contribuintes chilenos, os benefícios podem ser mais aparentes que reais. Isso ocorre porque a maioria dos softwares contratados por chilenos são “padrão”, ou seja, não podem ser modificados nem comercializados pelos utilizadores finais. A Lei de Imposto de Renda, desde a reforma de 2014, considera-os isentos de Imposto Adicional (com o qual o benefício do tratado não se aplica).

Mas a reforma de 2020 tributou-os com IVA, por estarem isentos de Imposto Adicional. Assim, os contribuintes chilenos continuarão a pagar IVA sobre esses softwares, a menos que possam acordar com o fornecedor um software não padrão, com o qual a taxa aplicável será de 10% de Imposto Adicional em vez de 19% de IVA.

Além disso, põe fim à norma transitória que consiste em que os dividendos de empresas chilenas provenientes de empresas sujeitas ao Regime Parcialmente Integrado se beneficiam do crédito equivalente a 100% do Imposto de Primeira Categoria pago pela empresa, mesmo quando pago a um país com um tratado assinado, mas não vigente.

Nesta situação estão os Estados Unidos e os Emirados Árabes Unidos. A norma concedeu este benefício como forma de estabelecer um incentivo ao investimento dos Estados Unidos, mas apenas para os dividendos pagos até 31 de dezembro de 2026.

Se o tratado entrar em vigor antes dessa data, os dividendos pagos a contribuintes residentes nos Estados Unidos gozam sempre de 100% do crédito mencionado anteriormente.

Mas se o processo de aprovação interna do tratado nos Estados Unidos demorar mais do que o previsto, apenas uma nova reforma poderá prorrogar esse prazo de vigência do benefício.  Tudo isto, levando em consideração a grande importância do investimento inbound dos Estados Unidos no Chile.

Por fim, vale destacar que o acordo para evitar a dupla tributação entre o Chile e os Estados Unidos promove a colaboração económica e a troca de Conhecimentos, podendo facilitar a transferência de tecnologia, a cooperação empresarial, a pesquisa conjunta e o desenvolvimento de projetos contíguos.

“A eliminação da dupla tributação entre o Chile e os Estados Unidos proporciona uma maior segurança jurídica, reduz a carga fiscal e promove o investimento e o comércio bilateral. São vantagens contribuem para fortalecer as relações econômicas entre ambos os países e fomentar o crescimento e o Desenvolvimento”, conclui Bravo.

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